律师随笔
企业做好税务筹划的重要性
作者：张国权 律师 时间：2013年09月26日
企业开展税务筹划是市场经济发展的必然产物，因为随着市场经济的发展，社会的平均利润在下降，企业的获利空间自然也就越来越小；同时随着税法体制的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案件的打击和处罚力度不断加大，从而加大了企业的税收风险，而企业开展税务筹划则会产生多重效应，企业通过精打细算，增强投资、经营、理财的预测，提高决策能力和准确度，从而提高企业的经济效益和管理水平，以此壮大企业实力和竞争力，因此企业做好税务筹划具有相当的重要性和必要性。
一、什么叫税务筹划
税务筹划是指纳税人在不违背国家税法的前提下，以适应政府税收政策导向为前提，在税法允许的范畴内，采用税法赋予的优惠措施，对企业的经营、投资、分配等进行管理的一项财务活动。管理者采用先进的处理技巧和手段，对生产经营活动进行科学、合理的安排和规划，达到少缴、缓缴税款，从而实现节税的一种财务管理方案。
由此可见，税务筹划的前提是不违背国家税法，税务筹划的目的是采用合法手段进行节税和避税筹划、采用经济和价格手段进行税负转嫁，从而达到少缴或缓缴税款，最终实现节税目的。
二、企业开展税务筹划的意义和作用
（1）无论是筹资设立，还是利益分配，在企业整个资金运行过程中，处处都会受到税收的制约。在税收法规日趋完善和纳税观念日渐增强的今天，企业开展税务筹划，不仅可以熟悉和掌握税收法规，而且还可以为企业减小税收风险，带来可观的税后利益。
（2）优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收优惠政策进行投资、改造产品和结构调整等，虽然主观上是为了减轻税负，但客观上还是在国家宏观调控和税收经济扛杆的作用下，走上优化产业结构和生产力合理布局的发展道路。
（3）由于税收征管和税务稽查具有一定的滞后性，企业的经营决策一旦实施，并记录在案，就不能随意更改。这就需要企业在进行决策时，事先按照相关税收法规进行税务筹划，增强企业投资、经营、理财的预测能力、决策能力，提高企业高层决策的准确度，形成对企业有利的决策方案。
（4）企业开展税务筹划有利于减少企业 “偷、欠、骗、抗”税等违法行为的发生。任何纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做出违法之事。税务筹划为纳税人开辟了一条节约税收的合法渠道，客观上就为企业减少了税收违法的可能性。
（5）企业开展税务筹划有利于完善税制，增加国家税收。税务筹划在为企业降低税务成本的同时，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。如果一个国家的税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这不仅意味着纳税人经营水平层次比较低，对现有税法没有很好的掌握，当然更谈不上依法纳税和诚信纳税；同时还意味着一个国家的税收立法质量差，又何谈依法治税呢？
三、企业开展税务筹划是追求经济效益的必然需要
决定企业生产（经营）成本的因素很多，而税收是其中的一个重要的因素。我国现在推行多税种、多次征的税收政策，在这样的税收环境中，流转税的高低直接影响企业经营成本的大小，所得税的多少直接影响企业投资成本的高低，由此可见，税收乃是企业利润分配的一个重要因素，对于企业利润而言，有着重要的经济杠杆作用。
税负的高低直接影响企业经营成果的大小，而税收的强制性和无偿性则意味着企业资金的净流出，从这一角度看，企业运用税务筹划减少税款支出是直接增加企业净收益的有效途径，为此，一个创新的企业对于税务筹划应当有一个正确的认识，并加以重视和运用，在经济环境受到制约的情况下，企业想要拓展业务渠道、增加经营收入变得越来越困难，那么企业为什么不转变经营思路和管理模式，抓好企业内部管理、财务管理、税务筹划等文章，以此减少费用支出和税收支出，实际就等于直接为企业创造了净利润，这与降低其他经营成本具有同样重要的经济意义。
其实，税务筹划早已不是什么新生事物，这在西方国家早己有之，它不仅被政府认可，而且在企业财务管理和会计领域的应用十分普遍。在当今中国，税务筹划同样吸引着许多纳税人，令纳税人产生许多遐想，精明的企业率先迈出税务筹划的步伐，在企业中加以推广和实施，能够为企业带来了可观的效益和利润，推动企业欣欣向荣地发展。
一、什么叫税务筹划
税务筹划是指纳税人在不违背国家税法的前提下，以适应政府税收政策导向为前提，在税法允许的范畴内，采用税法赋予的优惠措施，对企业的经营、投资、分配等进行管理的一项财务活动。管理者采用先进的处理技巧和手段，对生产经营活动进行科学、合理的安排和规划，达到少缴、缓缴税款，从而实现节税的一种财务管理方案。
由此可见，税务筹划的前提是不违背国家税法，税务筹划的目的是采用合法手段进行节税和避税筹划、采用经济和价格手段进行税负转嫁，从而达到少缴或缓缴税款，最终实现节税目的。
二、企业开展税务筹划的意义和作用
（1）无论是筹资设立，还是利益分配，在企业整个资金运行过程中，处处都会受到税收的制约。在税收法规日趋完善和纳税观念日渐增强的今天，企业开展税务筹划，不仅可以熟悉和掌握税收法规，而且还可以为企业减小税收风险，带来可观的税后利益。
（2）优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收优惠政策进行投资、改造产品和结构调整等，虽然主观上是为了减轻税负，但客观上还是在国家宏观调控和税收经济扛杆的作用下，走上优化产业结构和生产力合理布局的发展道路。
（3）由于税收征管和税务稽查具有一定的滞后性，企业的经营决策一旦实施，并记录在案，就不能随意更改。这就需要企业在进行决策时，事先按照相关税收法规进行税务筹划，增强企业投资、经营、理财的预测能力、决策能力，提高企业高层决策的准确度，形成对企业有利的决策方案。
（4）企业开展税务筹划有利于减少企业 “偷、欠、骗、抗”税等违法行为的发生。任何纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做出违法之事。税务筹划为纳税人开辟了一条节约税收的合法渠道，客观上就为企业减少了税收违法的可能性。
（5）企业开展税务筹划有利于完善税制，增加国家税收。税务筹划在为企业降低税务成本的同时，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合。如税务筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。如果一个国家的税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这不仅意味着纳税人经营水平层次比较低，对现有税法没有很好的掌握，当然更谈不上依法纳税和诚信纳税；同时还意味着一个国家的税收立法质量差，又何谈依法治税呢？
三、企业开展税务筹划是追求经济效益的必然需要
决定企业生产（经营）成本的因素很多，而税收是其中的一个重要的因素。我国现在推行多税种、多次征的税收政策，在这样的税收环境中，流转税的高低直接影响企业经营成本的大小，所得税的多少直接影响企业投资成本的高低，由此可见，税收乃是企业利润分配的一个重要因素，对于企业利润而言，有着重要的经济杠杆作用。
税负的高低直接影响企业经营成果的大小，而税收的强制性和无偿性则意味着企业资金的净流出，从这一角度看，企业运用税务筹划减少税款支出是直接增加企业净收益的有效途径，为此，一个创新的企业对于税务筹划应当有一个正确的认识，并加以重视和运用，在经济环境受到制约的情况下，企业想要拓展业务渠道、增加经营收入变得越来越困难，那么企业为什么不转变经营思路和管理模式，抓好企业内部管理、财务管理、税务筹划等文章，以此减少费用支出和税收支出，实际就等于直接为企业创造了净利润，这与降低其他经营成本具有同样重要的经济意义。
其实，税务筹划早已不是什么新生事物，这在西方国家早己有之，它不仅被政府认可，而且在企业财务管理和会计领域的应用十分普遍。在当今中国，税务筹划同样吸引着许多纳税人，令纳税人产生许多遐想，精明的企业率先迈出税务筹划的步伐，在企业中加以推广和实施，能够为企业带来了可观的效益和利润，推动企业欣欣向荣地发展。
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